ขาย: วิธีการสะท้อนให้เห็นถึง 6 หลุม, รูปแบบการเติม

Form 6-PIT แนะนำเจ้าหน้าที่ภาษีรัสเซียตามคำสั่งของ 2015/10/14 IIM 7/11/450 ตามคำสั่งนี้แทนภาษีทั้งหมด ( บริษัท , องค์กร, สถาบัน, ฯลฯ ) ที่จ่ายให้กับบุคคลที่มีค่าตอบแทนที่เป็นตัวเงินและผลิตชำระเงินอื่น ๆ ที่จัดขึ้นโดยภาระผูกพันภาษีรายได้ในปี 2016 ที่จะถึงมือประกาศใน Form 6-PIT

การคำนวณ 6 PIT - ไตรมาสประกอบด้วยเพียงสองส่วนโครงสร้างของมันไม่ได้เปลี่ยนแปลงเนื่องจากการยอมรับของกฎหมาย

แต่สำหรับช่วงเวลาที่รายงานเป็นสิ่งที่ยากที่สุดสำหรับนักบัญชีเพื่อเติมเต็มทำให้เกิดคำถามมากมายและตอบของเจ้าหน้าที่ภาษีไม่ชัดเจนเสมอ

นักบัญชีมัก (โดยเฉพาะผู้เริ่มต้น) จะงงงวยโดยคำถามของวิธีการสะท้อนให้เห็นในการขาย 6 หลุม

ด้านล่างเราจะพิจารณาสถานการณ์ปกติบางอย่างในการชำระเงินของการจ่ายเงินในวันหยุดที่ก่อให้เกิดความยากลำบากในการกรอกแถวของรายงาน

เนื้อหาของ 6 หลุม

ประกาศ 6 PIT หมายถึงสองส่วนข้อมูล

ในการสรุปข้อมูลแรกที่สะท้อนให้เห็นถึง:

• จำนวนเงินของรายได้ (สำหรับ บริษัท ทั้งหมด) ที่เกิดขึ้นให้กับพนักงาน;
• การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับ บริษัท ทั้ง;
• หัก ณ ที่จ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคล

จำนวนเงินทั้งหมดที่จะระบุระยะเวลาภาษีจากจุดเริ่มต้นของปีสำหรับอัตราภาษีแต่ละ

ส่วนที่สองแสดงให้เห็นข้อมูลรายละเอียดสำหรับแต่ละรายการซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นที่จะเก็บภาษี (PIT)

ตัวชี้วัดหลักมันคือ:

• วันที่ได้รับรายได้ที่เกิดขึ้นจริง (สะท้อนให้เห็นในสาย 100)
• หัก ณ ที่จ่ายวันภาษีรายได้ (แสดงในบรรทัด 110)
• วันไม่เกินว่าภายใต้กฎหมายที่ควรได้รับการจดทะเบียนภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับหน่วยงานภาษี (สาย 120)
• จำนวนเงินของรายได้ก่อนหักภาษีรายได้ (สาย 130)
• ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย (แสดงโดยสาย 140)

6 PIT: มักจะสะท้อนให้เห็นถึงวันหยุด

จากการชำระเงินของเงินเดือนโบนัสและการชำระเงินอื่น ๆ ที่ต้องเสียภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่ขายเส้นตายแตกต่างกันสำหรับการชำระภาษี (PIT) เพื่องบประมาณ

ดังนั้นวิธีการที่จะสะท้อนให้เห็นในการขาย 6 PIT? เมื่อภาพสะท้อนของการขายในส่วนที่สองของการประกาศเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องจำกฎพื้นฐาน: การชำระภาษีรายได้จ่ายเงินวันหยุดควรจะทำไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่มีการชำระเงินของการจ่ายเงินวันหยุด

ดังนั้นถ้าวันหยุดได้รับการชำระเงินตัวอย่างเช่นวันที่ 20 มิถุนายน 2017, วันที่ขีด จำกัด ของการชำระภาษีรายได้ที่พวกเขามา 6.30.17 ปี (วันทำการ) ดังนั้นไม่ว่าสิ่งที่หมายเลขที่ได้จ่ายจริงภาษี 6 หลุมบนพี. 120 จะติดวันที่ 30/06/17

หากวันขีด จำกัด ของการถ่ายโอนงบประมาณของภาษีที่ตรงกับ "สีแดง" ปฏิทินวัน (วันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์) วันชำระเงินครั้งสุดท้ายจะเป็นวันทำการถัดไปของเดือนถัดไป

ยกตัวอย่างเช่นพนักงานจ่ายวันหยุดของ 28 เมษายน วันสุดท้ายของเดือนเมษายน (30 เมษายน) ลดลงในวันหยุด (วันอาทิตย์) เวลา (ถัดไป) - 3 พฤษภาคม สาย 120 ที่เขียนวันที่ 2017/03/05

อย่างใกล้ชิดตรวจสอบการกรอกรายงานถ้าวันสุดท้ายของเดือนที่ไม่ได้เป็นเพียงการส่งออก แต่ยังเป็นวันสุดท้ายของไตรมาส ในกรณีนี้ จำกัด วันที่ชำระเงินของภาษีรายได้ตกอยู่ในวันทำการถัดไปของไตรมาสดังต่อไปนี้ (สถานการณ์นี้ในธันวาคม 2016) มีค่าใช้จ่ายวันหยุดจ่ายเงินที่ระบุไว้ในระยะเวลาการรายงานต่อไปนี้

จ่ายวันหยุดในเดือนธันวาคม 2016 ตัวอย่าง

วิธีการสะท้อนให้เห็นถึงการโอนขาย 6 PIT จะแสดงในตัวอย่างที่ระบุไว้ด้านล่าง

ในเดือนธันวาคม 2016 OAO "ฮัลโหล" ค้างจ่ายวันหยุดให้กับพนักงานดังนี้

• Sergeyev LY - 15/12/16 - 28000 รูเบิล;
• Kozlov PI - 30/12/16 - 14000 รูเบิล

เมื่อการชำระเงินของจำนวนเงินที่ระงับการขายอัตราภาษีร้อยละ 13:

• 28,000 x 13% = 3640 รูเบิล;
• 14,000 x 13% = 1,820 รูเบิล

เงินที่ต้องจ่ายวันหยุด:

• Sergeyev LY - 15/12/16;
• Kozlov PI - 30.12.16

ภาษี (3640 + 1820 = 5460 รูเบิล) ที่จ่ายให้กับงบประมาณที่ 30.12.16 ปี

31/12/16 ตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ดังนั้นในวันสุดท้ายของการถ่ายโอนของภาษีรายได้ส่วนบุคคล - 09/01/17 ซึ่งเป็นวันทำงานที่ 1 ในปี 2017

วิธีการสะท้อนให้เห็นถึงวันหยุดวันที่ 6 ธันวาคมภาษีรายได้ส่วนบุคคล? จ่ายวันหยุดจ่ายในเดือนธันวาคมควรจะสะท้อนให้เห็นในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 4 ของ 2016 และในการประกาศของภาษีรายได้ 6 ส่วนบุคคลสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2017

รายงานผลการดำเนินงานประจำไตรมาสที่ 4:

• ขายประเมิน (28000 + 14000 = 42000 ถู.) ที่บันทึกในรูปแบบส่วนแรก 6 หลุมในสาย 020,
• คำนวณภาษี (3640 + 1820 = 5460 รูเบิล.) สะท้อนให้เห็นในส่วนแรกของสาย 040,
• ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (5460 RBL.) สะท้อนให้เห็นในบรรทัด 070
• ในส่วนที่สองของการดำเนินการจะไม่ปรากฏเป็นกำหนดเส้นตายสำหรับการชำระภาษีรายได้ส่วนบุคคลในงบประมาณสำหรับวันหยุดตรงกับวันที่ 1 01/09/17

รายงานผลการไตรมาส 1 ปี 2017:

• ในส่วนแรกจะไม่แสดงจำนวนของการทำธุรกรรมดังกล่าว
• ในส่วนที่สองจะแสดงดังต่อไปนี้:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09/01/17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 9.1.17

ค่าใช้จ่ายในวันหยุดมิถุนายน 2017: ตัวอย่าง

วิธีการสะท้อนให้เห็นถึงการขาย 6 เดือนภาษีรายได้ส่วนบุคคลในช่วงไตรมาสสุดท้ายเมื่อวันสุดท้ายของเดือน - ทำงานพิจารณาตัวอย่างในมิถุนายน 2017

วันที่ได้รับรายได้ในรูปแบบของการขาย - เป็นเสมอวันที่ชำระเงินของพนักงาน

วันที่ภาษี ณ ที่จ่ายจะต้องตรงกับวันที่ชำระเงินรายได้เป็นรายได้ (ในกรณีนี้การขาย) เป็นค่าใช้จ่ายสุทธิจากภาษีเงินได้

วันหยุดจ่ายในเดือนมิถุนายน วันสุดท้ายของการถ่ายโอนของภาษีรายได้ส่วนบุคคลในงบประมาณ - วันที่ 30 มิถุนายนจะเป็นวันทำงาน จ่ายวันหยุดจ่ายในเดือนมิถุนายนไม่ได้ไปในเดือนกรกฎาคม (ตามระยะเวลาที่รายงาน) และจะสะท้อนให้เห็นเฉพาะในรายงานประจำปีครึ่ง

พิจารณา 6 PIT (ตัวอย่างการกรอกครึ่ง) ในวันหยุดเป็นส่วนหนึ่ง

ในมิถุนายน 2017 OOO "ฮัลโหล" ฉันจ่ายเงินวันหยุดต่อไปนี้คน:

• Ivanov เคนตั๊กกี้ - 06/16/17 - 28000 รูเบิล;
• เปตรอฟ VV - 30/06/17 - 14000 รูเบิล

เมื่อชำระเงินของจำนวนเงินของวันหยุดที่ถูกหักภาษีเงินได้ในอัตรา 13%:

• 28,000 x 13% = 3640 รูเบิล;
• 14,000 x 13% = 1,820 รูเบิล

ภาษีรายได้ในงบประมาณที่ถูกระบุว่า 2017/06/30

ในรูปแบบของ 6 หลุมตัวอย่างของการบรรจุซึ่งถือว่าเป็นครึ่งหนึ่งของการดำเนินงานเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นในส่วนแรกและครั้งที่สองนั้น:

• ในส่วนที่ 1 ของวันหยุดรวมอยู่ในสาย 020, 040 และ 070;
• ในส่วน 2 สาย 100-140 จะเต็มไปดังต่อไปนี้:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17

วิธีการสะท้อนให้เห็นถึงการคำนวณของวันหยุดพักผ่อน

มีครั้งเมื่อวันหยุดที่จะออกที่จุดเริ่มต้นของเดือนที่มี ชำระเงินก่อนวันหยุดวันหยุดที่เป็นในตอนท้ายของเดือนก่อนเดือนของการเริ่มต้นของวันหยุดที่

วิธีการสะท้อนให้เห็นถึงค่าใช้จ่ายในวันหยุด 6 PIT? ตัวอย่างที่แสดงด้านล่าง

สมมติว่าพนักงานได้ออกวันหยุดสำหรับงวดตั้งแต่ 2017/07/03 จนถึง 2017/07/17 ปี บัญชีและดอกเบี้ยค้างจ่ายวันหยุดในวันที่ 30 มิถุนายนในการชำระภาษีของพวกเขาได้รับการเปิดเผยเป็น บริษัท จดทะเบียนในงบประมาณวันที่ 30 มิถุนายน

ฮอลิเดย์ (. 10,000 รูเบิล) ได้รับการประเมินโดยไม่ต้องคำนึงถึงบัญชีเงินเดือนสำหรับเดือนที่ผ่านมา (ในกรณีนี้ไม่ได้นำเข้ารายได้ในบัญชีของเดือนมิถุนายนในการคำนวณของเงินเดือนสำหรับมิถุนายน 2017 จำนวนเงินของการจ่ายเงินในวันหยุดจะได้รับการคำนวณใหม่มันจะเป็น 12,000 รูเบิลคงค้างที่เพิ่มขึ้นของการลา -.... 2,000 รูเบิลภาษีหักจาก คงค้างของจำนวนเงิน -. 260 รูเบิลการชำระเงินจะต้องทำร่วมกันกับค่าจ้าง - 07.06.17

6 หลุมสำหรับงวดหกเดือน (หกเดือน) จะเกิดขึ้นดังนี้

• ในส่วนที่ 1 การคำนวณใหม่ (ที่ถูกต้อง) ปริมาณการขายที่บันทึกไว้ในแถว 020
• ในส่วนที่ 2 ที่เต็มไปด้วยเส้น 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17

รายงานสำหรับงวดเก้าเดือนแรก (ไตรมาสที่สาม):

• ในส่วนที่ 1 จำนวนเงินที่ไม่เป็นที่รู้จักค่าบริการตามการปล่อย
• ในส่วนที่ 2 จะเต็มไปด้วยบรรทัดต่อไปนี้:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140260;

120 31/07/17

วิธีการตรวจสอบภาษี

หลังจากที่ได้รับรายงาน บริษัท บัตรภาษีจะทำให้การคำนวณกับระยะเวลางบประมาณจากภาษีหักสาย 120 และ 140 ด้วยเส้น PIT ตาม 6 หลุม จากนั้นเปรียบเทียบวันที่และจำนวนเงินของการชำระเงินที่เกิดขึ้นจริงกับงบประมาณของธนาคาร

หากการทดสอบแสดงให้เห็นว่ารายได้ภาษีที่ระบุไว้ในสาย 140 ได้รับการชำระเงินในจำนวนที่มีขนาดเล็กหรือหลังจากนั้นในวันที่ระบุไว้ในแถว 120, บริษัท บัตรของการคำนวณที่มีงบประมาณที่สะท้อนให้เห็นถึงการค้างชำระ

เอ็นเตอร์ไพรส์แสดงดี: ร้อยละ 20 ของจำนวนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือล่าช้า

ข้อสรุป

กระบวนการของการก่อตัวของรูปแบบการรายงาน 6 หลุมทำให้เกิดคำถามมากมายในหมู่นักบัญชี มันมีขนาดเล็ก แต่ก็มีจำนวนมากของความแตกต่าง บัญชีมักจะไม่ถูกต้องสะท้อนให้เห็นถึงการทำธุรกรรมโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ลาป่วย, โบนัส, วันหยุดจ่าย ... ในฐานะที่สะท้อนให้เห็นใน 6 หลุม? ที่กล่าวข้างต้นเป็นเพียงบางแง่มุมของการกรอกข้อมูล

เราต้องจำไว้ว่าถ้าคุณทำผิดพลาดกับวันที่เมื่อเติม แต่ภาษีที่ได้รับค่าจ้างในเวลาและเต็มรูปแบบก็เป็นสิ่งจำเป็นที่จะอธิบายว่าเขาลื่นของปากกาและมือที่ระบุการคำนวณของสำนักงานภาษี วิธีนี้คุณจะหลีกเลี่ยงการลงโทษที่ไม่พึงประสงค์จากภาษี

ขอให้โชคดีในการส่งมอบรายงาน!