ความเสียหายที่เกิดจากการขาย: สายไฟ, การบัญชี

องค์กรที่มีส่วนร่วมในการค้าส่งสินค้าคงเหลือกักตุนของผลิตภัณฑ์ ของผลิตภัณฑ์ที่ล้าสมัยจากเวลาที่คุณจำเป็นต้องได้รับการกำจัด พวกเขาสามารถเขียนออกหรือขายที่ต่ำกว่าต้นทุน ธุรกิจยังสามารถขายอุปกรณ์ที่สัญญามูลค่าซึ่งต่ำกว่าหนังสือ. ในกรณีดังกล่าวที่จะเขียนออกขาดทุนจากการขายของ OS หรือไม่

กฎหมาย

การสูญเสียที่เกิดจากการขายของอุปกรณ์ที่มีให้เห็นโดยผู้เสียภาษีอากรเป็นค่าใช้จ่ายภาษีรายได้ (Art. 268 ของรหัสภาษี) มันรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ และส่วนเท่ากันตัดจำหน่ายตลอดอายุการใช้งานที่เหลืออยู่

จุฬาฯ เพื่อแสดงข้อมูลเกี่ยวกับการขายของข้อมูลที่ใช้โดยระบบปฏิบัติการ 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" เช่นเดียวกับการย่อยบัญชี "อุปกรณ์กำจัด." ตาม DT แสดงค่าของสิ่งอำนวยความสะดวกในการปลดประจำ CT - การค่าเสื่อมราคาสะสม หลังจากที่การกำจัดของ มูลค่าคงเหลือ จะเขียนออกมาเข้าบัญชี 91

ขายของการดำเนินงานที่สูญเสีย: การเดินสายไฟ

• DT01 ย่อย "กำจัด" KT01 ย่อย "ระบบปฏิบัติการที่จะใช้" - เขียนออกค่าใช้จ่ายเดิมของโครงการ
• DT02 KT01 ย่อย "กำจัด" - ตัดค่าเสื่อมราคาค้าง
• DT91 บัญชีย่อย "อื่น ๆ ค่าใช้จ่าย" KT01 ย่อย "กำจัด" - เรียกเก็บเงินที่เหลือค่า.
• DT62 (76) KT91 "รายได้อื่น ๆ" - ขายอุปกรณ์ในราคาที่ตกลงกัน
• DT91 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ" KT68 - เรียกเก็บ VAT
• DT50 (51) KT62 (76) - รับการชำระเงิน
• DT99 KT91 - สะท้อนให้เห็นถึงผลการดำเนินงาน

จำนวน BU ของการสูญเสียจากการขายของอุปกรณ์ที่มีส่วนเกี่ยวข้องอย่างเต็มที่ในการพิจารณาผลการดำเนินงานสุดท้ายขององค์กร จำนวน OU ของการสูญเสียสำหรับรอบระยะเวลารายงานสะท้อนให้เห็นบางส่วนและใน BU - เต็มนั่นคือมีความแตกต่างภาษี ดังนั้นนอกเหนือจากการบันทึกดังกล่าวจะต้องมีรูปแบบการเดินสายไฟดังกล่าว

- ในช่วงเวลาของการสำนึก: DT09 KT68 - สะท้อนสินทรัพย์ภาษีเงินได้;

- รายเดือน: DT68 KT09 - สินทรัพย์ภาษีเงินได้จ่ายบางส่วน

1C

สำนึกของอุปกรณ์ที่จะสะท้อนให้เห็นในโปรแกรมบัญชี 91 โพสต์จะมีการสร้างเอกสาร "การส่ง OS." การเงินผลการประเมินโดยการเปรียบเทียบปริมาณของ RT 90.01.1 90.02.1 และสำหรับแต่ละวัตถุ.

เอกสาร "การดำเนินการ (จุฬาฯ และ OU)" แท็บ OU ควรจะแสดงความเสียหายที่เกิดจากการขาย การเดินสายไฟ: KT91.09 DT97.03 แตกต่างชั่วคราวที่จะแสดงบันทึก KT91.02.P DT97.03

ขั้นตอนต่อไป - กรอกคู่มือ "ค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชี":

• ดู LSO - ขายของวัตถุเสื่อมราคา
• การรับรู้ค่าใช้จ่าย - รายเดือน
• จำนวนเงินของการสูญเสีย
• เริ่มต้นการตัด - 01 ของเดือนต่อไปในปัจจุบัน
• ในตอนท้ายของการตัด - 30 (31) ของเดือนที่วัตถุจะถูกเขียนอย่างสมบูรณ์ออก
• คะแนน: 91.02
• Subkonto BU (NU) - บทความ "ผลการดำเนินงานหลังจากการดำเนินงานของระบบปฏิบัติการ."

ต่อไปนี้คือการถือเอกสารกำกับดูแลในเดือนที่ผ่านมา: ความหมายของผลการดำเนินงานการคำนวณสำหรับ NPP

การดำเนินงานของธนาคารกลาง

ขั้นตอนในการกำหนดฐานภาษีจะถูกควบคุมโดยศิลปะ 214 ของรหัสภาษี อธิบายบทบัญญัติที่ใช้บังคับกับการดำเนินการแลกเปลี่ยน, การแปลงและการไถ่ถอนของธนาคารกลาง

พิจารณาถึงวิธีการคำนวณผลกำไร, การสูญเสียของการขาย. สูตร:

ผลการดำเนินงาน = รายได้จากการขาย - ค่าใช้จ่าย

รายได้เป็นสัดส่วนแยกใบรับรองที่มีการซื้อขายในตลาดและผู้ที่ไม่ปรากฏในรายชื่อ แต่ตอบสนองความต้องการที่กำหนดโดยธนาคารกลาง ตามรหัสภาษี, วันที่ได้รับได้รับการยอมรับ:

• เงินสด - วันของการโอนเงินในส่วน บัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ ผู้ดูแลหรือผู้ถือของธนาคารกลาง
• ในรูปแบบ - วันของรายได้การโอน โดยปกติในการดำเนินการดังกล่าวเพียงอย่างเดียวมีการแลกเปลี่ยนสำหรับใบรับรองอื่น ๆ

ในการคำนวณผลประกอบการจะเข้าสู่บัญชีค่าใช้จ่ายดังกล่าว:

• จำนวนเงินที่โอนโดยผู้ออกค่าใช้จ่ายภายใต้สัญญา;
• การชำระเงินสำหรับการบริการของมืออาชีพเข้าร่วมตลาดหลักทรัพย์
• พรีเมี่ยม, ส่วนลดจ่าย PIF ในการซื้อหรือขายคืนหน่วยลงทุนของหุ้น
• ค่าธรรมเนียมการแลกเปลี่ยน
• ภาษีที่จ่าย;
• นายทะเบียนการชำระเงิน;
• % จำนวนเงินที่จ่ายโดยเจ้าของของเงินให้สินเชื่อที่ได้รับจากธนาคารกลางจะดำเนินการทำธุรกรรม;
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อของใบรับรอง

หากผู้เสียภาษีอากรได้แลกเปลี่ยนธนาคารกลางในองค์ประกอบของรายได้รับการยอมรับเพียงจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับต้นฉบับใบรับรอง. ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องได้รับการยืนยัน document-

ดังที่แสดง ผลกำไร, การสูญเสียของการขาย? การโพสต์ มีดังนี้

• DT76 KT91-1 - ได้รับผลบวกทางการเงินจากการขายหุ้นขององค์กรอื่น;
• DT91-2 KT58-1 (76) - เขียนออกมูลค่าของหลักทรัพย์และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเข้าซื้อกิจการของพวกเขา

ตัวอย่าง

ในปี 2014 บริษัท ฯ ได้ขายธนาคารกลางภายใต้สัญญาการขาย:

• 01.04 - ขาย 10 ล้านหน่วย .. หุ้น 1.5 ล้านรูเบิล.
• 25.04 - ขาย 50 หุ้นที่ไม่มีการซื้อขายในตลาดสำหรับ 50,000 รูเบิล ..

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของการจัดเก็บของกลุ่มแรกของธนาคารกลางเป็นจำนวนเงิน 1.3 ล้านรูเบิลและสอง -.. 55 ths ถู การเงินผลการคำนวณแยก.

1. 1.5-1.3 = 0.2 เจ้า ..

2. 50-55 = - 0.5 เจ้า ..

นั่นคือองค์กรที่ได้รับการสูญเสียจากการขายหุ้นที่ไม่มีการซื้อขายในตลาด

คุณสมบัติ

พื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีกำไรจากการขายของธนาคารกลางที่ นอกจากนี้หากในช่วงระยะเวลาของการทำธุรกรรมมีความมุ่งมั่นโดยใบรับรองเจรจาไม่ได้แล้วกำไรจากพวกเขาจะลดลงจากการสูญเสียตระหนักในการทำธุรกรรมอื่น ๆ ที่มี CB เดียวกัน

ในปี 2015 2 ซื้อและการขายของใบรับรองมีความมุ่งมั่นที่ไม่มีการซื้อขายในตลาด หนึ่งได้รับกำไรจาก 300,000 รูเบิลและในครั้งที่สอง - .. การสูญเสียเป็นจำนวนเงิน 25,000 รูเบิล .. ในสถานการณ์เช่นนี้เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีที่จะมีผลการดำเนินงานรวม: 300-25 = 275,000 รูเบิล ..

การไหลเวียนของตั๋วเงิน

ผลการดำเนินงาน ของการทำธุรกรรมดังกล่าวกับธนาคารกลางจะถูกกำหนดโดยวิธีการที่อธิบายไว้ข้างต้น: จากรายได้จากการขายจะถูกหักผลรวมของค่าใช้จ่ายทั้งหมด ตามประมวลกฎหมายภาษี, การสูญเสียจากการขายตั๋วสัญญาใช้เงินและธนาคารอื่น ๆ กลางที่ได้รับในช่วงก่อนหน้าสามารถลดฐานภาษีสำหรับการดำเนินงานที่มีใบรับรองผู้ที่อยู่ในช่วงเวลาปัจจุบัน นี่ก็หมายความว่ากำไรจากกิจกรรมหลักไม่สามารถลดลงไปในเชิงลบทางการเงินที่เป็นผลมาจากการทำธุรกรรมกับธนาคารกลาง.

การเรียกเก็บเงินสามารถนำเสนอสำหรับการชำระเงินล่วงหน้า สำหรับ บัญชีการเงินผล ของการทำธุรกรรมดังกล่าวเป็นการทำธุรกรรมกับธนาคารกลางก็เป็นสิ่งจำเป็นที่ตั๋วสัญญาใช้เงินกำลังซื้อเป็นธนาคารกลาง. นั่นคือมันควรจะเป็นเอกสารยืนยันการขายของใบรับรองสำหรับเงินที่

ถ้าบิลที่ได้รับการจัดทำขึ้นเป็นวิธีการชำระเงินของผลการดำเนินงานของการกำหนดของการดำเนินงานมี องค์กรไม่สามารถนับแยกฐานที่ต้องเสียภาษีสำหรับการทำธุรกรรมดังกล่าวและเพื่ออ้างถึงจำนวนเงินของการสูญเสียลดที่

ค่าตอบแทน

รหัสภาษีให้สำหรับบุคคลที่มีโอกาสที่จะถ่ายโอนผลการดำเนินงานเชิงลบในงวดภาษีต่อไปนี้ที่ธนาคารกลางซึ่งมีการซื้อขายในตลาด ขาดทุนจากการลดลงฐานสำหรับ การคำนวณภาษีเงินได้ส่วนบุคคล จำนวนเงินที่ไม่ได้ถูกรวมในปีปัจจุบันอาจจะดำเนินไปข้างหน้าในปีถัดไปในทั้งหมดหรือบางส่วน เช่นเดียวกับรูปเก้าครั้งสามารถลดค่าใช้จ่าย

ขายวัสดุที่มีการสูญเสีย

ซากของคลังสินค้าที่ได้กลายเป็นล้าสมัยควรจะเขียนออกหรือขาย ในกรณีที่สอง, ราคาขายมีแนวโน้มที่จะน้อยกว่าการซื้อ การสูญเสียที่เกิดจะรวมอยู่ในรายได้จากภาษีรายได้จากการขาย - เป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากการขายและค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยอมรับในต้นทุนการผลิต (มาตรา 268 ของรหัสภาษี.) หากราคาซื้อขายจะมีมากขึ้นกว่า 20% ที่จะเบี่ยงเบนในหนึ่งหรือด้านอื่น ๆ ของมูลค่าตลาดของสินค้าที่คล้ายกันภาษีที่อาจจะได้รับการประเมินเพิ่มเติม NPP และบทลงโทษ

กิจกรรมการดำเนินงาน

ให้บริการโดย 90 "ยอดขาย" เพื่อแสดงผลทางการเงินที่เป็นผลมาจากการจ้างงานสามัญ. ให้เขารบกวนบัญชีย่อยซึ่งแสดงให้เห็น:

• 90.01 - รายได้จากการขาย
• 90.02 - ต้นทุน
• 90.07 - ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่าย
• 90.09 - "กำไร / ขาดทุนจากการขาย."

ตัวอย่าง

สำหรับเดือนที่จ่ายเงินขององค์กรที่ได้รับ 900,000. ถู เป็นรายได้ ต้นทุนขายจำนวนเงิน 790,000. ถู ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่าย - 68,000 รูเบิล .. เราคำนวณรายได้ขาดทุนจากการจำหน่าย สายไฟ:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - รายได้ที่ได้มา
• DT90.02 KT41 - 790 000 - คำนึงถึงต้นทุนของสินค้า
• DT90.07 KT44 - 68 000 - ค่าใช้จ่ายในการตัด

ผลการดำเนินงาน:

• DT90.01 CT 90.09-900,000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68,000

ความสมดุลสุดท้ายของบัญชี 90.09 นี้: 900 - (790 + 68) = 42,000

ในตอนท้ายของรอบระยะเวลารายงาน บริษัท ฯ ได้รับผลกำไร

หากผลประกอบการของ DT มีมากกว่า CT, ค่าใช้จ่ายที่จะโพสต์ปิด:

DT99 CT 90.09 - ได้รับการยอมรับเป็นความสูญเสีย

ค่าเผื่อการค้า

บางครั้งราคาสินค้ามีการเปลี่ยนแปลงในช่วงกลางของระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน ลองพิจารณาตัวอย่างของการเพิ่มเบี้ยเลี้ยงการค้าในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์เหมือนกันสำหรับผลิตภัณฑ์ทั้งหมด

สูตร:

• กำไรขั้นต้น = Turnover * ค่าบริการ / 100
• Nabavka = ค่าเผื่อเทรดดิ้ง (%) / (100 + ค่าเผื่อการซื้อขาย (%))

จำกัด ในส่วนที่เหลือของสินค้าในบัญชี 41 01,07 โดย 12500. ถู อัตรากำไรการซื้อขายที่ 01.07 (42) จํานวน 3,100. รูเบิล ในเดือนกรกฎาคมผลิตกำลังซื้อรวม 37 พัน. ถู ภาษีมูลค่าเพิ่ม. ผลิตภัณฑ์ทั้งหมดได้รับการประเมินเครื่องหมายทางการค้า - 35% บริษัท ได้รับเงินในถุงที่มีการทำงานของเขา 51000. ถู (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 7,780 รูเบิล .. ) ค่าใช้จ่ายในการจัดจำหน่าย - 5,000 รูเบิล ..

ขนาดของเบี้ยเลี้ยงการค้าเป็นจำนวนเงิน:

- ผลิตภัณฑ์ใหม่: 37 000 x 35% = 12,950 รูเบิล

- ในการขายสินค้า: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

รายได้สุทธิ: 51 x 0.2593 / 100 = 13 222 รูเบิล

BU จะปรากฏในผลกำไร, การสูญเสียของการขาย สายไฟ:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - สะท้อนให้เห็นถึงรายได้
• DT90-3 KT68 - 7780 - ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• DT90-2 KT42 - 13 222 - หักด้วยอัตรากำไรขั้นต้นจำนวนเงินที่
• DT90-2 KT41 - 51 000 - หักค่าใช้จ่ายในการดำเนินการ
• DT90-2 KT44 - 5000 - คิดเป็นค่าใช้จ่ายในการขาย
• DT90-9 KT99 - กำไรในวงเงิน 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000-5000 = 442 รูเบิล

นอกจากนี้ยังมีกรณีที่ค่าเผื่อที่ได้รับมอบหมายแยกต่างหากสำหรับแต่ละกลุ่มของผลิตภัณฑ์ แล้วสูตรในการคำนวณรายได้รวมจะได้รับ:

VD = (Turnover (1) x อัตราการหมุนเวียนของเบี้ยเลี้ยง + ... + (n) x เบี้ยเลี้ยง) / 100

ยอดคงเหลือของสินค้าที่จุดเริ่มต้นของเดือน - 16,800 รูเบิล .. ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับคุ้มค่า - 33,200 รูเบิล .. อัตรากำไรเทรดดิ้งเป็น 39% เพื่อความสมดุลของสินค้าและ 26% - การบนมาใหม่ เงินสดรับจากการขาย - 50 000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - .. 7627 รูเบิล.) ค่าใช้จ่ายในการขาย - 3,000 รูเบิล

เราคำนวณค่าเผื่อการซื้อขาย:

- สำหรับกลุ่มแรกของผลิตภัณฑ์: 39 / (100 + 39) = 28.06%;
- สำหรับกลุ่มที่สองของผลิตภัณฑ์: 26 / (100 + 26) = 20.64%

รายได้รวมสำหรับเดือนที่จะได้รับ:

16.8 x 33.2 x + 0.2064 0.2806) / 100 = 11 564 รูเบิล

เราแผนที่ข้อมูลไปยังกล่อง ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - สะท้อนให้เห็นถึงรายได้
• DT90-3 KT68 - 7627 - คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม
• DT90-2 KT42 - 11564 - หักอัตรากำไรการซื้อขาย
• DT90-2 KT41 - 50000- หักค่าใช้จ่ายในการดำเนินการ
• DT90-2 KT44 - 3000 - ค่าใช้จ่ายในการพิจารณา
• DT90-9 KT99 - กำไรจากการขาย 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000-3000 = 937 รูเบิล

ในการคำนวณ NPP ต้องการที่จะรู้มูลค่าการซื้อสินค้า จะมีการคำนวณจากมูลค่าของอัตรากำไรการค้า แต่ผลของการคำนวณภาษีในบัญชีและอาจแตกต่างกัน ยกตัวอย่างเช่นดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่กล่อง ECU ที่รวมอยู่ในต้นทุนการผลิตและใน OU - ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติการที่ไม่ใช่