เอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี แบบฟอร์มเอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี

เมื่อวางแผนการตรวจ สอบเอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี มีบทบาทพิเศษ каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. ตัวอย่างของ แต่ละบทความได้รับการจัดทำขึ้นตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดขึ้นในทางปฏิบัติ ข้อมูลในแบบฟอร์มเป็นความลับ พิจารณาเอกสารประเภททำงานหลักของผู้สอบบัญชี

ลักษณะทั่วไป

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. เอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชีเป็นเอกสาร ที่ผู้เชี่ยวชาญมีส่วนร่วมในระหว่างการวางแผนการตรวจสอบเพื่อเตรียมการปฏิบัติงานและสรุปผล นอกจากนี้ยังอาจมีข้อมูลที่ได้รับจากบุคคลที่สามคู่ค้าขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ определяется индивидуально в каждом случае. จำนวนและ องค์ประกอบของเอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี จะถูกกำหนดเป็นรายบุคคลในแต่ละกรณี บทบาทที่เด็ดขาดในเรื่องนี้ก็คือจุดประสงค์ของการออกแบบของพวกเขา

การแต่งตั้ง

ในทางปฏิบัติมีการ ใช้เอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชีดังนี้

1. . เกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวร พวกเขามีข้อมูลเกี่ยวกับทรัพย์สินขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบการเคลื่อนไหวค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายการบัญชีการรับและการทำธุรกรรมอื่น ๆ กับของมีค่า
2. สำหรับการวางแผนการตรวจสอบ สะท้อนถึงขั้นตอนหลักของการตรวจสอบ
3. การยืนยันการดำเนินการตามขั้นตอน
4. ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับรายงานการตรวจสอบและข้อมูลสรุปผล

เอกสารการทำงานยังได้จัดทำขึ้นเพื่อ:

1. โปรแกรมการควบคุมความสอดคล้องในปัจจุบันได้รับการทดสอบและมีแผน
2. ตรวจสอบความถูกต้องและความถูกต้องตามกฎหมายของการตรวจสอบ
3. ตรวจสอบการควบคุมคุณภาพ
4. การจัดทำรายงานการตรวจสอบ
5. การควบคุมกิจกรรมของผู้เชี่ยวชาญและการกำหนดค่าตอบแทนแรงงาน
6. เอกสารความเสี่ยงที่ผู้สอบบัญชีกำหนดโดยการลดมูลค่า

ปัจจัย

จำนวนเนื้อหาและรูปแบบเอกสารจะถูกเลือกขึ้นอยู่กับ:

1. คุณสมบัติของผู้เชี่ยวชาญ
2. เงื่อนไขของสัญญากับวิสาหกิจที่ได้รับการตรวจสอบ
3. ประสบการณ์ก่อนหน้านี้
4. มาตรฐานภายในและกฎที่แนะนำผู้เชี่ยวชาญ

แบบฟอร์มเอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี

ไม่ว่าวัตถุประสงค์ของการใช้งานจะมีข้อกำหนดทั่วไปสำหรับเอกสาร должен отражать полную и конкретизированную информацию. ประการแรก เอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี ควรเป็นข้อมูลที่ครบถ้วนและเฉพาะเจาะจง นี่เป็นสิ่งที่จำเป็นเพื่อให้ผู้เชี่ยวชาญคนอื่นสามารถเข้าใจสาระสำคัญของกิจกรรมที่ดำเนินการได้ง่ายขึ้น

оформляется непосредственно в процессе проверки. เอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี แต่ละ ฉบับจะถูก กษาปณ์โดยตรงในระหว่างกระบวนการตรวจสอบ การเติมหลักทรัพย์หลังจากหรือก่อนการตรวจสอบไม่ได้รับอนุญาต เมื่อเสร็จสิ้นการจัดทำเอกสารผู้สอบบัญชีควรคำนึงถึงข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาที่ทำการตรวจสอบเท่านั้น แต่ยังรวมถึงข้อมูลสำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า เอกสารควรมีข้อมูลสำคัญตามที่ผู้เชี่ยวชาญต้องแสดงความคิดเห็น เป็นสิ่งจำเป็นที่พวกเขาครอบคลุมพื้นที่ที่สำคัญที่สุดของการตรวจสอบและงานที่กำหนดและดำเนินการโดยผู้มีอำนาจ

เอกสารควรให้การวิเคราะห์รายงานตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้ หลักทรัพย์ดังกล่าวสะท้อนถึงสถานะและการประเมินระบบการควบคุมภายในภายในองค์กรตลอดจนระดับความเชื่อมั่นในตัวองค์กร พวกเขาแก้ไขขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบและการวิเคราะห์ข้อมูลบัญชีขององค์กรการปฏิบัติตามนโยบายทางการเงินการปฏิบัติตามมาตรฐานทางกฎหมายหลักการและข้อกำหนด

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. ข้อมูลใน เอกสารการทำงาน แต่ละ ฉบับของผู้สอบบัญชีจะถูก ป้อนเพื่อให้เข้าใจการเขียนได้โดยไม่ยาก ข้อกำหนดบังคับคือการระบุวันที่และสถานที่ของการลงทะเบียนชื่อของผู้เชี่ยวชาญ เอกสารต้องลงนามโดยผู้สอบบัญชีรหัสประจำตัว หน้าที่มีหมายเลข นอกจากนี้ผู้เชี่ยวชาญระบุแหล่งที่มาซึ่งเขาได้รับข้อมูลสำหรับเอกสารแอปพลิเคชันที่บันทึกการดำเนินงานทางเศรษฐกิจและการเงินขององค์กร

การจัดหมวดหมู่

เป็นไปตามเกณฑ์ที่ต่างกัน เอกสารสามารถใช้งานได้ในระยะยาวหรือระยะสั้นทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการอ้างอิงและการดำเนินการ ตามแหล่งที่มาและวิธีการได้รับกระดาษพวกเขาจะแบ่งออกเป็นที่ได้รับจากบุคคลที่สามหรือจากองค์กรตรวจสอบเช่นเดียวกับที่ออกโดยผู้เชี่ยวชาญเอง ขึ้นอยู่กับปลายทางเอกสารสามารถ:

1. การชมทิวทัศน์
2. การตรวจสอบ
3. ให้ข้อมูล
4. ได้รับการยืนยัน
5. เปรียบเทียบ
6. จากการคำนวณ
7. วิเคราะห์

ในรูปแบบของการให้บริการรูปแบบข้อความแบบข้อความรูปแบบตารางและแบบรวมจะถูกเลือก ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับเทคนิคการออกแบบเอกสารที่สามารถเขียนด้วยมือหรือเต็มไปด้วยเครื่องคอมพิวเตอร์

เอกสารการทำงานของผู้สอบบัญชี: ตัวอย่าง

เอกสารที่ผู้เชี่ยวชาญใช้ในระหว่างการตรวจสอบจะแสดงข้อมูลต่างๆ ตามนี้การจัดสรรกระดาษที่มีข้อมูล:

1. ลักษณะทางกฎหมาย
2. เกี่ยวกับผู้บริหารและพนักงานของ บริษัท
3. เกี่ยวกับโครงสร้างและองค์กรของ บริษัท
4. เกี่ยวกับพื้นฐานทางเศรษฐกิจขององค์กร เอกสารดังกล่าวอธิบายถึงนโยบายทางการเงินของ บริษัท
5. เกี่ยวกับระบบบัญชี ซึ่งรวมถึงการรายงานหลักหลักทรัพย์เป็นต้น
6. เกี่ยวกับปัญหาขององค์กรและหน้าที่ ซึ่งรวมถึงแผนงานโปรแกรมการตรวจสอบรายการกิจกรรมและขั้นตอนต่างๆ ฯลฯ
7. เกี่ยวกับการประเมินความเสี่ยง รวมถึงการคำนวณ
8. เกี่ยวกับการตรวจสอบตัวชี้วัดและบทความบางอย่างในบัญชีประจำปีของ บริษัท

เอกสารการทำงานควรรวมถึง รายงานการตรวจสอบ คำแนะนำและข้อเสนอการติดต่อผู้เชี่ยวชาญ

คุณสมบัติของเนื้อหา

ผู้เชี่ยวชาญควรแสดงข้อมูลเอกสารเกี่ยวกับ:

1. การวางแผนเช็ค
2. ลักษณะเวลาและขอบเขตของกิจกรรมที่ดำเนินการผลลัพธ์ของพวกเขา
3. ข้อสรุปซึ่งได้รับการจัดทำขึ้นจากเนื้อหาที่ได้รับและวิเคราะห์

เอกสารควรแสดงเหตุผลสำหรับประเด็นสำคัญทั้งหมดที่แสดงความคิดเห็นขั้นสุดท้าย

ความแตกต่าง

เนื้อหาและรูปแบบของเอกสารประกอบการพิจารณา:

1. ลักษณะของงาน
2. ข้อกำหนดที่ข้อสรุปจะต้องสอดคล้อง
3. คุณสมบัติและลักษณะของกิจกรรมของหัวข้อที่ได้รับการตรวจสอบ
4. การใช้เทคนิคและวิธีการควบคุมในระหว่างการดำเนินการตรวจสอบ

เอกสารการทำงานเป็นทรัพย์สินของ บริษัท ตรวจสอบ เธอมีสิทธิที่จะดำเนินการใด ๆ กับพวกเขาตามดุลพินิจของตนหากพวกเขาไม่ได้ขัดแย้งกับกฎหมายบรรทัดฐานอื่น ๆ และจริยธรรมวิชาชีพ เอกสารหรือส่วนที่ตัดตอนมาจากเอกสารเหล่านี้สามารถส่งไปยังองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบได้ แต่พวกเขาไม่สามารถทดแทนสำหรับการบันทึกบัญชี

การเก็บรักษา

หลังจากสิ้นสุดการตรวจสอบเอกสารจะถูกส่งไปยังที่เก็บของ บริษัท ตรวจสอบ กระดาษถูกเย็บเข้าด้วยกันพับเก็บไว้ในโฟลเดอร์ที่แทรกเพื่อการตรวจสอบแต่ละรายการต่างหาก ในเอกสารคู่มือการทำงานที่มีอยู่ในไฟล์ "เอกสารถาวรและเอกสารปัจจุบัน" หน้าจะมีเลขและในแผ่นงานพิเศษที่ระบุไว้ เอกสารของลูกค้าทั่วไปจะถูกเก็บไว้ในชุดเดียว เอกสารในโฟลเดอร์ดังกล่าวจัดจำหน่ายตามลำดับเวลา ไฟล์ "พิเศษ" และ "ถาวร" สามารถถ่ายโอนจากปีหนึ่งไปอีก ผู้เชี่ยวชาญด้านการนำหรือผู้สอบบัญชีคนอื่น ๆ ต้องอยู่ภายใต้บังคับบัญชาจำเป็นต้องทำเครื่องหมายในเอกสารการเปลี่ยนแปลงหากเกิดขึ้นวันที่ทำการปรับปรุง บันทึกได้รับการยืนยันโดยลายเซ็น การเก็บรักษาเอกสารการจดทะเบียนการโอนย้ายไปยังที่เก็บถาวรจัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญชั้นนำที่รับผิดชอบการตรวจสอบบางอย่าง

นอกจากนี้

ต้องระบุพารามิเตอร์การระบุในแต่ละเอกสาร โดยเฉพาะอย่างยิ่งพวกเขาอ้างถึงชื่อของบุคคลที่ได้รับการตรวจสอบระยะเวลาการตรวจสอบและอื่น ๆ นอกจากนี้เอกสารประจำตัวรวมทั้งการอ้างอิงข้ามควรรวมอยู่ในเอกสาร วิธีนี้ช่วยให้เลือกไฟล์เหล่านี้ได้ง่ายขึ้นในไฟล์ ในตอนท้ายของแต่ละโฟลเดอร์จะแสดงชื่อเต็ม เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบและลายเซ็นของเขา เอกสารสามารถเก็บไว้ในกระดาษหรือสื่ออิเล็กทรอนิกส์เช่นเดียวกับฟิล์มถ่ายภาพ ระยะเวลาในการดูแลรักษาเอกสารที่ส่งมอบไปยังที่เก็บถาวรไม่น้อยกว่า 5 ปี