หนี้สินระยะสั้นและลักษณะของรายการ

ภาระผูกพันเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งในรายงานทางการเงิน แบ่งออกเป็นสองประเภทคือปัจจุบัน (ระยะสั้น) และไม่ใช่กระแส (ระยะยาว) การจำแนกประเภทเกิดขึ้นตามช่วงเวลา

ภาระผูกพันระยะสั้นเป็นหน้าที่ที่ต้องใช้ทรัพยากรในปัจจุบันสำหรับการชำระบัญชี ซึ่งรวมถึง:

- เจ้าหนี้การค้า

- เงินปันผลที่ต้องจ่าย

- ตั๋วแลกเงินระยะสั้น

- ประกาศ;

- หนี้สินคางจาย

- การชำระภาษี

- เงินมัดจำคืนได้

- การชำระเงินตามเงื่อนไข

- รายได้รอตัดบัญชีเป็นแบบเติมเงิน

- เป็นส่วนหนึ่งของหนี้สินระยะยาวที่ต้องจ่ายในงวดปัจจุบัน

- ความต้องการหนี้

ดังนั้นภาระหนี้สินระยะสั้นจะได้รับชำระคืนตามค่าใช้จ่ายของเงินทุนหมุนเวียน นี่เป็นทรัพยากร ที่องค์กรสามารถใช้ในชีวิตประจำวันได้ นี่คือความแตกต่างระหว่างเงินทุนหมุนเวียนและระยะยาว ทรัพยากรในระยะสั้นมีคุณสมบัติอีกอย่างหนึ่งคือจะแปลงเป็นเงินหรือใช้ครบถ้วนในช่วงเวลางบดุลหนึ่งงวด โดยปกติหมายถึงปีปฏิทิน

หนี้สินระยะสั้นแยกตามประเภทต่างๆ

1) ภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงาน:

- หนี้จากวัตถุดิบที่ซื้อวัตถุดิบสินค้า

- ได้รับความก้าวหน้า;

- เช่า ;

- ภาษี;

- เงินเดือนพนักงานและผู้บริหารที่ค้างจ่าย

2) หนี้สินระยะสั้นที่จะครบกำหนดชำระภายใน 12 เดือนนับจากวันที่จัดทำบัญชี:

- หนี้สินเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

- หนี้สินระยะยาวที่ต้องชำระภายใน 12 เดือนนับจากวันที่จัดทำบัญชี

3) จำนวนเงินที่จะต้องชำระคืนภายใน 12 เดือนนับจากวันที่ในงบดุล:

- โบนัส;

- ชดเชยวันหยุด;

- อื่น ๆ

หนี้สินระยะสั้นเป็นประเภทที่มีเงื่อนไข เกิดจากข้อเท็จจริงที่ว่ามีปัจจัยที่ก่อให้เกิดความไม่แน่นอนเกี่ยวกับผลกำไร (ขาดทุน) ในอนาคต ความเสี่ยงสามารถเป็นตัวอย่างได้ ด้วยความไม่แน่นอนดังกล่าวความเป็นไปได้หลายประการ ได้แก่ 1) ขนาดใหญ่ 2) ความเป็นไปได้; 3) เล็ก

พิจารณาหลายประเภทของภาระผูกพันระยะสั้น

1) เจ้าหนี้ - ตั๋วเงินสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการเฉพาะที่ซื้อเพื่อทำกิจกรรมทางเศรษฐกิจของวิสาหกิจ โดยทั่วไปจะมีการกำหนดระยะเวลาของภาระผูกพันดังกล่าวในสัญญา

2) ตั๋วเงินระยะสั้นมีความคล้ายคลึงกับบัญชีเจ้าหนี้ ความแตกต่างหลัก ๆ ก็คือพวกเขาใช้เพื่อชำระค่าบริการและสินค้าที่สามารถซื้อได้ไม่ใช่สำหรับกิจกรรมหลักของ บริษัท

3) เป็นส่วนหนึ่งของหนี้สินระยะยาวที่ต้องจ่ายชำระใน งวดที่รายงานนี้ เป็นหนี้สินระยะสั้นและตัดออกจากหนี้สินไม่หมุนเวียน

4) โอนเงินที่ บริษัท ทำตามคำร้องขอของผู้ให้กู้ การชำระเงินเหล่านี้จะแสดงเป็นหนี้สินระยะสั้นในงบดุล

5) ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย ได้แก่ เงินเดือนพนักงานดอกเบี้ยเงินให้กู้ยืม

6) เงินทดรองและเงินมัดจำที่อาจได้รับคืน การชำระเงินดังกล่าวได้กลายเป็นรูปแบบความสัมพันธ์ที่เป็นที่นิยมระหว่างนักแสดงในตลาด ตัวอย่างเช่น บริษัท ขอล่วงหน้าซึ่งถ้าคู่ค้าปฏิเสธที่จะทำเช่นนั้นสามารถใช้เป็นแหล่งที่ดีเพื่อให้ครอบคลุมความสูญเสียการลงโทษ ฯลฯ

7) กำไรที่เกิดขึ้นในระบบพรีเพดเกิดขึ้นในกรณีที่เงินสดถูกโอนไปให้ บริษัท ก่อนดำเนินการให้บริการหรือส่งมอบสินค้า ตัวอย่างเช่นการขายตั๋วเครื่องบิน

8) ภาษี - ระงับเงินช่วยเหลือแก่เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นหรือส่วนกลาง

9) ค้างชำระจากการลาออกของพนักงาน สถานการณ์นี้เกิดขึ้นหากพนักงานไม่ได้ใช้วันหยุดสำหรับ ปี

10) การจ่ายเงินปันผลให้แก่ ผู้ถือหุ้นและหุ้นกู้จะต้องจ่ายหลังจากการสรุปและจัดส่งบัญชีสำหรับปี

หนี้สินระยะสั้นของกิจการต้องจ่ายชำระในเวลาที่เหมาะสม มิเช่นนั้นจะสามารถเพิ่มยอดค่าปรับและการลงโทษได้