ภาษีมูลค่าเพิ่มเดินสายไฟ - มันเป็นเรื่องยากที่จะ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม - บทความร้ายแรงสำหรับนักบัญชี, ดำเนินการส่วนใหญ่ในระบอบการปกครองภาษี บางทีอาจจะเป็นเพียงสองภาษีทำให้เกิดเป็นจำนวนมากของข้อพิพาทภาษี - ภาษีรายได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม หากที่ดิน, การขนส่ง, ภาษีสรรพสามิต สำหรับการใช้ทรัพยากรแร่จะต้องจ่าย บริษัท ที่ทำงานเกี่ยวกับกิจกรรมบางอย่างหรือการเป็นเจ้าของบางประเภทของสถานที่ให้บริการทั้งสองภาษี - รายได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม - ควรจะจ่ายทั้งหมดขององค์กรการค้าใน Ocho โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบ กรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินที่มีอยู่หรือกิจกรรม ทุก รายการบัญชี ในการบันทึกการคำนวณและ การชำระเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นหนึ่งในหน้าที่ที่สำคัญที่สุดและมักจะใช้เวลานานของผู้สอบบัญชีในงบดุลของตัวเอง องค์กรขนาดใหญ่จะดำเนินการเหล่านี้มักจะใช้หน่วยพนักงานแยกต่างหาก

ในบางกรณีเราเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม

พิจารณากรณีที่พบมากที่สุดเมื่อมีความจำเป็นที่จะต้องเรียกเก็บ VAT ที่จะจ่ายเงินงบประมาณ:

• ขายสินค้างานและบริการ
• ใบเสร็จรับเงินล่วงหน้าของลูกค้า;
• การกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มในการเชื่อมต่อกับการขายของเครื่องมือพื้นฐานที่ได้มาก่อนหน้านี้ (โดยไม่คำนึงถึงหรือไม่คิดค่าเสื่อมราคา);
• คงค้างรวมภาษีมูลค่าเพิ่มกับค่าใช้จ่ายของการก่อสร้างเสร็จสมบูรณ์กองกำลังทำงานของพวกเขา

และตอนนี้มองไปที่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคลและเขียนครั้งเดียวภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งการเดินสายไฟจะอยู่ในกรณีพิเศษ ฉันไม่ได้ไปในบางบัญชีให้บัญชีย่อยเพราะพวกเขาสามารถที่แตกต่างกันสำหรับ บริษัท ที่แตกต่างกัน

ขายสินค้างานบริการ

องค์กรการค้าใด ๆ ที่ใช้ในการดำเนินงานของการดำเนินการนี้เพราะมันไม่ได้ดำเนินการการดำเนินงานของงานบริการหรือสินค้าที่เป็นไปไม่ได้ที่จะได้รับผลที่สำคัญที่สุดของกิจกรรม - กำไร โพสต์ภาษีมูลค่าเพิ่มในการดำเนินการดังต่อไปนี้:

• D62 - K90.01 - สินค้าที่ขายทำงานและบริการ
• D90 - K68.02 - เรียกเก็บ VAT งบประมาณ เขาถูกพิจารณาโดยการคูณจำนวนเงินของการสำนึกขึ้น 18%

ใบเสร็จรับเงินของล่วงหน้าจากลูกค้า

ในขณะที่คุณรู้ว่าเมื่อเงินสดจะได้รับก่อนวันที่ให้บริการใด ๆ ที่ดำเนินการความหลากหลายของงานหรือการขายของสินค้าที่ผู้ขายจะต้องเสียค่าใช้จ่ายจำนวนเงินของภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดจากการชำระเงินล่วงหน้าบทบัญญัติของเงินสมทบงบประมาณ ในกรณีนี้การเดินสายไฟที่ควรจะเป็นดังนี้:

• D51 หรือ 50.01 - K62 - ได้รับเงินจากลูกค้าไปยังบัญชี;
• D76AV - K68.02 - เรียกเก็บ VAT กับงบประมาณที่มีจำนวนล่วงหน้า มันมีการพิจารณาในกรณีนี้สูตร 18% / 118% นั่นคือปริมาณของการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องคูณด้วย 18 หารด้วย 118 หรือโอละพ่อ - แบ่งออกเป็นครั้งแรกแล้วคูณ

การกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ในการเชื่อมต่อกับการขายสินทรัพย์ถาวรที่ได้มาก่อนหน้านี้ (ไม่ว่าค่าเสื่อมราคาหรือไม่)

ตามส่วนที่ 2 รหัสภาษีการขายก่อนหน้านี้ซื้อสินทรัพย์ถาวรจะถือเป็นรายได้ที่เป็นเรื่องไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม และในกรณีนี้การกู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องทำตามที่ธุรกิจในโหมดปกติและ "ค่าใช้จ่ายรายได้ลบ" โหมดดั้งเดิม หลังจากพวกเขามากเกินไปเมื่อซื้อกิจการของสินทรัพย์ถาวรบนพื้นฐานของใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ขายได้นำภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าใช้จ่ายนำไปหักลดหย่อนภาษีแบบครบวงจร รายการบัญชีเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มดังนี้

• D91.02 - K01 - การดำเนินการสะท้อนให้เห็นถึง วิธีเส้น โดยค่าเริ่มต้น;
• D02 - K91.01 - จำนวนค่าเสื่อมราคาที่เกิดขึ้นบน OS นี้เขียนออกมานั้น
• D76 - K91.01 - รายได้ค้างรับจากการขายระบบปฏิบัติการ
• D91 - K68.02 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินงบประมาณ

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับคุณค่าของงานก่อสร้างดำเนินการด้วยตัวเอง

ในระหว่างการก่อสร้างทำงานสำหรับความต้องการของพวกเขาในตัวเอง (ที่เรียกว่า hozsposobom) ผู้ประกอบการของพวกเขามีหน้าที่ที่จะเรียกเก็บ VAT ในค่าใช้จ่ายทั้งหมดของการก่อสร้างและติดตั้งงาน ในกรณีนี้ภาษีเป็นค่าใช้จ่ายในอัตรา 18% การโพสต์มีดังนี้

• D19 - K68.02 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการชำระเงินงบประมาณ

ในบางกรณีเรายอมรับคืนดีภาษีมูลค่าเพิ่ม

แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องจ่ายไม่เพียง แต่จะงบประมาณ นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะชดเชย - นั่นคือลดจำนวนเงินที่จะต้องจ่ายให้งบประมาณจำนวนเงินที่จ่ายไปแล้วผู้จัดจำหน่ายผลงาน, สินค้าบริการหรือสินทรัพย์ นอกจากนี้ในคืนภาษีมูลค่าเพิ่มชดเชยที่เกิดขึ้นก่อนหน้านี้ได้รับการชำระเงินลงจากลูกค้าที่ผลิตในการดำเนินการตามแนวพระราชดำริที่อยู่ของเขา, สินค้าและบริการ นอกจากนี้ก็เป็นไปได้ที่จะชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มเคยจ่ายอยู่กับปริมาณของงานก่อสร้างดำเนินการ hozsposobom การทำเช่นนี้ แต่มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะสังเกตเห็นจำนวนของกฎ แต่ที่นี่เรามีการพูดคุยเกี่ยวกับการโพสต์เท่านั้นที่ให้พวกเขาและกลับมา ดังนั้นเราจึงพิจารณาสามกรณีของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มในการซื้อสินค้าผลงานและการบริการ

โพสต์ VAT สำหรับการดำเนินการนี้จะค่อนข้างง่าย:

• D08,10,26,20,23,41 - K60 - ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ของสินค้าที่ทำงานและบริการ
• D68.02 - K19 - หักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บในการซื้อของผู้จัดจำหน่ายของสินค้าบริการหรือทำงานบนพื้นฐานของใบแจ้งหนี้ของพวกเขา ในกรณีนี้จำเป็นสำหรับการชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นความจริงในผลงาน, สินค้าบริการทรัพย์สินหรือวัสดุในการบัญชี

ตั้งออกจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปก่อนหน้านี้เมื่อได้รับการชำระเงินล่วงหน้า

ในกรณีนี้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มชดเชยจะดำเนินการในเดือนที่มีการชำระเงินล่วงหน้าก่อนหน้านี้ที่ได้รับจากลูกค้าปิดการดำเนินงานในที่อยู่ของเขา โพสต์ภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยนี้คือ:

• D62 - K90.01 - สะท้อนให้เห็นถึงการขายบริการ, สินค้าที่ทำงานตามที่อยู่ของลูกค้า;
• D68.02 - K76AV - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บก่อนหน้านี้ด้วยจำนวนเงินที่ชำระเงินล่วงหน้าที่นำมาเพื่อชดเชย

คืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการก่อสร้างและการติดตั้งตัวเองงานของพวกเขา (hozsposobom)

• D68.02 - K19 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บกับปริมาณของการก่อสร้าง hozsposobom และการติดตั้งการทำงานดำเนินการก่อนหน้านี้ได้รับการยอมรับที่จะหัก จำเป็นสำหรับการดังกล่าวเป็นชุดออกเป็นเงื่อนไขสำหรับการชำระเงินของจำนวนเงินของภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะงบประมาณ