การจำแนกประเภทของอัตราภาษี ประเภทของอัตราภาษี

กฎหมายรัสเซียยังมีจำนวนมากของภาษีและอัตราที่สอดคล้องกัน นโยบายของรัฐบาลที่มีอำนาจในแง่ของการอนุมัติของประสิทธิภาพการแยกของนโยบายการคลังและการพัฒนาของระบบเศรษฐกิจของประเทศโดยรวม การกำหนดค่าเฉพาะของพวกเขาคืออะไร สิ่งที่อาจจะสาเหตุของการจำแนกประเภทของอัตราภาษี?

อัตราภาษีคืออะไร?

ขอให้เราศึกษาลักษณะของปรากฏการณ์นี้ในขณะที่อัตราภาษี คำนี้กันมากที่สุดหมายถึงการคำนวณขึ้นอยู่กับหน่วยฐานที่สอดคล้องกันของวัดสำหรับประเภทเฉพาะของเสียที่อยู่ในงบประมาณ อัตราภาษีที่กำหนดจะดำเนินการส่วนใหญ่ออกโดยร้อยละ ยกตัวอย่างเช่นอัตราภาษีรายได้ส่วนบุคคลในรัสเซียคือ 13%, ภาษีมูลค่าเพิ่ม - 18%

ในบางกรณีตัวเลขที่สอดคล้องกันจะถูกกำหนดเป็นตัวเลขทศนิยม สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะเป็น 0.13 และ 0.18 ตามลำดับ กฎหมายยังอาจจะให้อัตราภาษี 0 (ศูนย์) สำหรับผู้เสียภาษีรัสเซีย นี้สามารถสังเกตได้ในตัวอย่างของค่าเป็นศูนย์ของภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับ บริษัท ที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีที่ง่าย ต่อไปเราจะพิจารณาคุณลักษณะนี้ในรายละเอียดเพิ่มเติม

ประเภทของการเดิมพัน

ให้เราเห็นสิ่งที่เป็นประเภทหลักของอัตราภาษี โลกวิทยาศาสตร์ทางเศรษฐกิจที่มีเป็นจำนวนมากของวิธีการที่จะนิยามของตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง

ในบรรดาสาเหตุที่พบมากที่สุดสำหรับการจำแนกอัตราภาษี - ปริญญาของภาระสำหรับผู้ชำระเงิน ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของการแสดงครั้งนี้อาจจะเป็นเกณฑ์:

• ฐาน (อัตรานี้ที่ไม่เกี่ยวข้องกับเจตนารมณ์ผู้ชำระเงินเฉพาะหมวดหมู่ใด ๆ เพื่อที่จะนำไปใช้การยกเว้นและการตั้งค่าอื่น ๆ );
• ลดลง (มาตรการที่มีความมุ่งมั่นในการเปิดอาจมีการให้สิทธิพิเศษหรือผู้มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการตั้งค่าสถานะของผู้เสียภาษีอัตราภาษีที่ลดลงเป็นศูนย์);
• เพิ่มขึ้น (ประเภทอัตรานี้แสดงให้เห็นว่ากิจกรรมของผู้ชำระเงินเป็นลักษณะอาการของการให้รัฐมีสิทธิในการเรียกเก็บค่าภาษีมากขึ้น)

อีกเหตุผลหนึ่งสำหรับตัวชี้วัดการจัดหมวดหมู่การพิจารณา - วิธีการของสถานประกอบการของพวกเขา ดังนั้นอัตราภาษีที่สามารถ:

• สัมบูรณ์ (สมมติว่าปริมาณคอลเลกชันจะถูกกำหนดสำหรับแต่ละหน่วยการประเมินค่าคงที่);
• ญาติ (ค่าของพวกเขาเป็นสัดส่วนโดยตรงกับหน่วยภาษี)

ถ้าเราพูดคุยเกี่ยวกับ ระบบภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซียเราสามารถแยกแยะความแตกต่างพื้นฐานสำหรับอัตราการจัดหมวดหมู่เป็นจำแนกภาษีของประเภทของรัฐบาลกลางในระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น ดังนั้นจึงจะได้รับการอนุมัติเขตอำนาจที่แตกต่างกันของตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง สำหรับ ภาษีของรัฐบาลกลาง อัตราจะถูกกำหนดโดยหน่วยงานของรัฐที่สูงที่สุดสำหรับภูมิภาค - โครงสร้างที่เกี่ยวข้องในระดับของวิชา RF, ท้องถิ่น - สถาบันในเขตเทศบาลเมือง

อัตราภาษีขั้นพื้นฐานในสหพันธรัฐรัสเซีย

เรียนรู้พื้นฐานอัตราภาษีที่ถูกกำหนดโดยรหัสภาษี ในประเภทที่พบมากที่สุดของภาษีงบประมาณรัสเซีย:

• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
• แสวงหาผลกำไรสำหรับองค์กร
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ต่อรายได้ (กำไร) ในเอสที;
• UTII;
• ภาษีรถยนต์;
• การซื้ออสังหาริมทรัพย์สำหรับองค์กร
• ภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมือง;
• ภาษีที่ดิน

เราจะศึกษารายละเอียดเฉพาะของพวกเขา

PIT

อัตราภาษีสำหรับภาษีรายได้ส่วนบุคคลหรือภาษีรายได้ส่วนบุคคลในรัสเซีย - 13% ของ ผู้อยู่อาศัยในรัสเซีย 30% - สำหรับคนที่ไม่ได้มีสถานะดังกล่าว เกณฑ์โดยที่ผู้จ่ายเงินเป็นประเภทแรก - การค้นหาในรัสเซียเป็นกลุ่มของวันของปีที่ มันไม่สำคัญว่าบุคคลที่เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียหรือเขาเป็นชาวต่างชาติ

ภาษีรายได้ส่วนบุคคลในรัสเซียเป็นเจ้าหนี้จากความหลากหลายของรายได้ว่าคนที่ได้รับ: เงินเดือนผลงานการทำสัญญาและการบริการการขายทรัพย์สิน ฯลฯ ความไม่ชอบมาพากลของคอลเลกชันนี้เป็นที่ติดตั้งอยู่กับการหักเงินต่างๆ - สังคมคุณสมบัติมาตรฐาน ... นั่นคือประชาชนจะต้องจ่ายภาษีรายได้ส่วนบุคคลก็เป็นไปได้ที่จะลดค่าบริการที่เหมาะสมตามที่กำหนดไว้สำหรับเหตุผลที่ถูกต้องตามกฎหมาย

อัตรา PIT ขึ้นอยู่กับพื้นที่สำหรับการจัดหมวดหมู่ของเราที่กำหนดไว้ข้างต้นสามารถแบ่งออกเป็นฐานและญาติ แต่ถ้าผู้จ่ายไม่มีถิ่นที่อยู่ RF แล้วมันอาจจะจัดเป็นเพิ่มขึ้นเนื่องจากขนาดของมันจะเพิ่มขึ้นมากกว่า 2 ครั้ง

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

ภาษีที่จ่าย, ธุรกิจขนาดใหญ่ส่วนใหญ่กับหลากสีขนาดใหญ่ วิสาหกิจขนาดกลางและกำลังพยายามที่จะทำงานในการดำเนินงานเอสที ในการเก็บรวบรวมของอัตราภาษีในปี 2015 เป็น 20% สำหรับทุกชนิดของรายได้รัฐวิสาหกิจ กฎหมายไม่ได้ระบุผลประโยชน์ใด ๆ สำหรับองค์กรที่จะต้องทำให้การชำระเงินที่เหมาะสมกับงบประมาณเช่นเดียวกับในการชำระภาษีรายได้ส่วนบุคคลสำหรับบางประเภทของผู้เสียภาษี

ในบริเวณที่สำหรับอัตราการจัดหมวดหมู่ที่เราระบุไว้ข้างต้นหนึ่งที่กำหนดไว้สำหรับภาษีรายได้ที่สามารถนำมาประกอบกับหมวดหมู่ของฐานและญาติ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มในรัสเซีย - 18% ในขณะเดียวกันการจ่ายเงินไม่ได้ทั้งหมด สำหรับ บริษัท ที่ดำเนินงานเกี่ยวกับระบบภาษีง่ายอัตราภาษีที่ถูกกำหนดเป็น 0 ในส่วนของภาษีมูลค่าเพิ่ม ระหว่างนี้และคอลเลกชันของภาษีรายได้ส่วนบุคคลที่คุณสามารถวาดคล้ายคลึงบางอย่าง - กฎหมายให้สำหรับความหลากหลายของเหตุผลสำหรับการหักในการคำนวณและการ ชำระเงินภาษีมูลค่าเพิ่ม องค์กร

ราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถแบ่งออกเป็นญาติและฐาน

ภาษี USN

ระบบง่ายภาษีหรือเอสที - ปรากฏการณ์ที่น่าสนใจ ประเภทของค่านี้ถูกออกแบบมาเพื่อช่วยลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจเป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการเริ่มต้นอัพ ที่จริงมันสามารถนำมาใช้เฉพาะองค์กรที่มีผลประกอบการจะมีขนาดค่อนข้างเล็ก -. ประมาณ 60 ล้านถู ต่อปี กฎหมายรัสเซียกำหนดไว้ 2 ประเภทของการเดิมพันสำหรับระบบภาษีแบบง่าย: การเก็บเงินจากรายได้จากภาษีขององค์กร - 6% ในขณะที่ค่าใช้จ่ายจากกำไร - 15% ผู้ประกอบการเลือกหนึ่งในสองวงจรกับรัฐบาล

สำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นในขณะที่เราระบุไว้ข้างต้นถูกตั้งค่าให้อัตราภาษี 0 ภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม บริษัท อิสระสามารถสร้างเอกสารโดยอาศัยอำนาจตามที่เธออาจมีการชำระค่าธรรมเนียมที่เหมาะสม มูลค่าเพิ่มภาษี สามารถนำมาประกอบกับพื้นฐานและญาติ

ราคาที่ตั้งไว้สำหรับ STS, สามารถนำมาประกอบกับการลดลง (พวกเขามีการติดตั้งเป็นทางเลือกให้กับผู้ที่มีการกำหนดภาษีรายได้) และญาติ แต่นักกฎหมายบางส่วนยังคงมีแนวโน้มที่จะจัดให้เป็นฐานเป็นค่าธรรมเนียมที่เหมาะสมที่เกี่ยวข้องกับการแยกหมวดหมู่

USN และค่าธรรมเนียมกองทุนรัฐสำหรับการ SP

มันจะเป็นประโยชน์ในการศึกษาความสัมพันธ์ระหว่าง USN และค่าธรรมเนียมในกองทุนสาธารณะ - The FIU และ FFOMS ที่จ่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละตัวเอง ชำระเงินเหล่านี้ FE ดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงว่าพวกเขามีรายได้หรือไม่ ดังนั้นประเภทที่เหมาะสมของภาษีอาจจะนำมาประกอบกับหมวดหมู่ของแน่นอนที่เป็นค่าคงที่ของพวกเขา (กำหนดปี) ยกตัวอย่างเช่นในปี 2015 จำนวนเงินที่สอดคล้องกันคือประมาณ 22,000. ถู ความไม่ชอบมาพากลของระเบียบกฎหมายของการชำระเงินค่าธรรมเนียมในกองทุนของรัฐที่ชำระเงินเหล่านี้อาจได้รับการชดเชยอย่างเต็มที่ต่อการชำระภาษี IP USN ในความเป็นจริงรูปแบบ 0 อัตราภาษีสำหรับ USN คุณสมบัติที่มีประโยชน์นี้คือการประเมินในเชิงบวกมากในหมู่นักธุรกิจรัสเซีย

UTII

บาง บริษัท ที่ดำเนินงานในรัสเซียชอบที่จะดำเนินการภายใน UTII ระบอบการปกครอง (ภาษีเดียวกับรายได้รวมอยู่ในตั๋ว) อัตราภายใต้ชนิดของค่าธรรมเนียมนี้จะถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางตอนนี้มันเป็น 15% อัตราผลตอบแทน แต่นอกเหนือจากเธอในสูตรสำหรับการคำนวณฐานภาษีนี้ถูกนำมาใช้, สมรรถภาพทางกายเช่นเดียวกับปัจจัย - K1 และ K2 อะไรคือรายละเอียดของระเบียบกฎหมายของคอลเลกชันนี้หรือไม่? อัตราผลตอบแทนขั้นพื้นฐานสมรรถภาพทางกายและค่าสัมประสิทธิ์แรกที่ตั้งอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลางที่สอง - ในระดับภูมิภาค โหมดการทำงานขององค์กร UTII หมายความว่าจะจ่ายค่าคงที่งบประมาณไม่คำนึงถึงรายได้ อัตราภาษีนี้จึงเกี่ยวข้องกับการที่แน่นอนและพื้นฐาน

ภาษีรถยนต์

ผลประโยชน์ของภาษีการขนส่งที่เกี่ยวข้องกับหมวดภูมิภาค เดิมพันก็สามารถได้รับการพิจารณาขึ้นอยู่กับความหลากหลายของเกณฑ์: ปีของการผลิตของรถหรือยานพาหนะอื่น ๆ , การส่งออกเครื่องยนต์ความจุหมายถึงประเภทหนึ่งหรืออื่น ในทางทฤษฎีบางส่วนของตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายในภูมิภาคต่าง ๆ อาจแตกต่างกันอย่างมาก ตัวอย่างเช่นสำหรับรถยนต์ที่มีเครื่องยนต์ที่มีพลังถึง 100 แรงม้าอัตราการจัดเก็บภาษีรถยนต์สามารถ 1-25 รูเบิล ต่อลิตร อย่างไรก็ตามตัวเลขในคำถามที่ว่าสามารถลดหรือเพิ่มขึ้นโดยหน่วยงานของอาสาสมัครสหพันธรัฐรัสเซียในไม่เกิน 10 ครั้งตัวเลขที่บันทึกไว้ในรหัสภาษี

อัตราภาษีการขนส่งสามารถจัดเป็นญาติและฐาน แต่กฎหมายให้บริเวณชั้นนำในบางกรณีการจำแนกสายพันธุ์บางอย่างของตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องในคอลเลกชันกับการเพิ่มขึ้นหรือลดลง

ภาษีทรัพย์สินสำหรับองค์กร

ภาษีเกี่ยวกับทรัพย์สินของผู้ประกอบการจำแนกเป็นระดับภูมิภาค มันหมายความว่าอะไร? แรกของทุกภาษีที่เกี่ยวกับสถานที่ให้บริการตามอัตราที่ได้รับการแก้ไขในระดับของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตามในรหัสภาษีกำหนดขีด จำกัด ของอัตรา - 2.2% ภาษีทรัพย์สินเป็นค่าใช้จ่าย: องค์กรรัสเซีย (ถ้าพวกเขาได้เป็นเจ้าของสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์นำเข้าบัญชีในงบดุล) บริษัท ต่างประเทศ (กับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์)

ถ้าเราเปรียบเทียบการเก็บรวบรวมข้อมูลและการรายงานชนิดของอัตราภาษีที่กำหนดโดยเราได้ที่จุดเริ่มต้นของบทความที่เราสามารถจำแนกตัวเลขที่สอดคล้องเป็นญาติและฐาน

ภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมือง

จำเป็นที่จะต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและยังอยู่ในความสัมพันธ์กับประชาชน ภาระผูกพันโดยเฉพาะอย่างยิ่งนี้จะต้องสอดคล้องกับเจ้าของห้องและบ้าน อัตราภาษีในธุรกิจอสังหาริมทรัพย์สำหรับประชาชนที่กำหนดโดยหน่วยงานเทศบาล - ในช่วง 0.1-0.3% ของมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน

ในกรณีนี้จนถึง 2019 ในสูตรการคำนวณการชำระเงินที่สอดคล้องกันมีการใช้ปัจจัยการลดลงที่อำนวยความสะดวกประชาชนในการปรับตัวเข้ากับภาระภาษีนี้ นอกจากนี้ในการกำหนดจำนวนเงินของภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองของการหักเงินที่ใช้ในรูปแบบของการลดพื้นที่ที่อยู่อาศัยสำหรับจำนวนที่กำหนดของตารางเมตรและการลดสัดส่วนของมูลค่าที่ดินของตน

สอดคล้องกับอัตราการจัดหมวดหมู่ที่ได้รับรางวัลของเราเกี่ยวกับภาษีทรัพย์สินสำหรับประชาชนสามารถนำมาประกอบกับญาติและฐาน คอลเลกชันดูจัดเป็นท้องถิ่น ในประเภทนี้ยังเป็นภาษีที่ดิน การศึกษาความจำเพาะของมัน

ภาษีเกี่ยวกับที่ดิน

เช่นในกรณีของภาษีทรัพย์สินสำหรับพลเมืองอัตราในส่วนของการเข้าซื้อกิจการที่มีการบันทึกไว้ในกฎระเบียบของเทศบาล ค่าของพวกเขาจะต้องไม่เกิน 1.5% ในกรณีของแผ่นดินที่ใช้ในการเกษตร, การก่อสร้างที่อยู่อาศัยรวมทั้งชานเมืองและสวนแปลง สำหรับประเภทอื่น ๆ ของตัวบ่งชี้ค่าขีด จำกัด ที่ดิน - 0.3%

การเสนอราคาการพิจารณาโดยคอลเลกชันสามารถนำมาประกอบกับญาติและฐาน ร่างของ 0.3% นักกฎหมายบางหมายถึงขั้นตอนลง

การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีอากรในปี 2015

ดังนั้นความหลากหลายของประเภทของค่าธรรมเนียมและอัตราภาษีที่เกี่ยวข้องได้รับการอนุมัติในรัสเซีย ปี 2015 เป็นลักษณะกิจกรรมที่สำคัญของราษฎรในทุกแง่มุมของการปรับพารามิเตอร์เหล่านี้ - ที่บางระดับของการควบคุมของภาระผูกพันของผู้เสียภาษีให้กับรัฐ

บางทีการปรับที่โดดเด่นที่สุดในกฎหมายภาษีมีความกังวลภาษีทรัพย์สินซึ่งจะต้องนำส่งให้กับประชาชนรัฐ ข้างต้นเราตั้งข้อสังเกตว่าประเภทของภาษีนี้คำนวณจากมูลค่าที่ดินของทรัพย์สิน แต่จนถึง 2015 คอลเลกชันของค่าที่กำหนดโดย มูลค่าสินค้าคงคลัง ซึ่งโดยทั่วไปต่ำกว่ามาก

การเปลี่ยนแปลงที่โดดเด่นนอกจากนี้ยังมีลักษณะของภาษีการขนส่ง ความจริงที่ว่าในปี 2015 คอลเลกชันที่สอดคล้องกันสำหรับรถยนต์ระดับหรู (จาก 3 mln. ถู. และสูงกว่า) จะคำนวณได้กับการใช้งานของการเพิ่มปัจจัย ดังนั้นในปีที่มีนัยสำคัญการปฏิรูปอัตราภาษีที่สอดคล้องกัน - 2015 มอเตอร์ภาษีรถยนต์เจ้าของรถที่มีราคาแพงจะจ่ายตามเกณฑ์ที่เข้มงวดมากขึ้น